每年報稅季一到，許多民眾常常面臨各種報稅疑問，不確定該用哪種方式報稅、有哪些扣除額可以申請、如何合法節稅，甚至擔心不小心漏報會被罰款。為了幫助您在 2025 年報稅期間順利完成綜合所得稅申報，我們整理出最常被詢問的10大報稅問題，從報稅資格、繳稅方式到海外所得申報與退稅流程，通通一次解答。
無論您是第一次報稅的新手，還是想掌握最新報稅政策的上班族，透過本篇 Q&A 內容，您將更快準備好所有申報資料，聰明報稅、合法節稅！
Q1：2025年報稅什麼時候開始？今年報稅時間有延長嗎？有什麼新規定？
從2025年開始，美國對多項進口商品加徵「對等關稅」，台灣出口產業可能會受到衝擊，進一步影響整體經濟。為了減輕民眾和企業在這段時間的資金壓力，財政部主動宣布將報稅期限從原本的5月底，延長到6月30日，多給大家一個月的緩衝期，好好安排資金與完成報稅。
這次的延長不需要特別申請，只要你屬於以下幾種情況，就可以依法辦理：
- 企業主：如果你的公司或店面受到美國關稅影響，導致營收下降，就符合延長申報的資格。
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一般民眾：假如你在今年有遇到下列情況，例如：被減薪、非自願離職、工時被縮減，這些都是被認定為「經濟困難」一樣可以延後報稅。
- 其他特殊情況：如果你所屬的產業或職業因國際變局而受到明顯影響，且經由主管機關認定，也可以適用這次的延期。
除了延長期限，2025年所得稅還有以下9大新規定：
- 每人基本生活費調高
依據最新公告，每人基本生活費由20.2萬元調升至21萬元，進一步減少應稅所得。 - 標準扣除額提高
單身由原本的12.4萬元調升至 13.1萬元，已婚由24.8萬元提高至 26.2萬元，稅負降低更有感。 - 免稅額調高
未滿70歲納稅義務人及其受扶養親屬，由原本的9.2萬元提高至9.7萬元；滿70歲者（包含納稅義務人、配偶與扶養之直系尊親屬）則由13.8萬元調高至14.5萬元，對有撫養長輩的家庭尤為有利。 - 薪資與身心障礙特別扣除額同步調整
調高至 21.8萬元，對上班族與身障者而言，是一項有利節稅的重大利多。 - 海外所得須留意基本稅額申報門檻
若境外所得超過 100萬元，應列入基本稅額計算，並主動申報以避免補稅與罰鍰風險。 - 幼兒學前特別扣除額擴大
申報撫養6歲以下子女，第1胎可扣15萬元，第2胎以上每胎22.5萬元，取消排富條款，高所得家庭也能適用。 - 房租支出納入特別扣除額
調高至18萬元，可與標準扣除額併用，但僅限無自有住宅且自住用途者申報，並須保留租屋相關證明。 - 保險死亡給付免稅額調高
個人壽險的死亡保險金免稅額由3,330萬元提高至3,740萬元，有助於提升資產傳承效率，並減少潛在的遺產稅負擔。 - 基本所得免稅額提高
自113年度起，基本所得額的免稅標準從670萬元上調至750萬元，僅當個人基本所得額超過750萬元時才須繳納基本稅額，有助於減輕高資產族群稅負。
Q2：我是首報族，報稅需要準備什麼資料？怎麼報最簡單？
首次報稅其實沒有想像中困難，只要準備好基本資料並選擇最適合自己的報稅方式，就能輕鬆完成。
✅ 報稅前需要準備的資料包括：
- 身分證號與戶口名簿戶號（首次使用自然人憑證者尤須留意）
- 自然人憑證、健保卡+註冊密碼、行動自然人憑證（擇一）
- 所得與扣除額資料（大多可由財政部預設下載，包含薪資、股利、保費、房貸利息、醫療支出等）
✅ 首報族推薦報稅方式：
- 手機報稅最簡單！
無需安裝程式，只要用手機連上「財政部電子申報繳稅服務網站」，驗證身分後即可一鍵下載所得資料，5分鐘內完成報稅。
適合：資料單純、無額外列舉扣除、無特殊稅務狀況者。 - 使用電腦報稅軟體：
若有較多列舉扣除（如捐款、醫療、教育支出等）或家庭成員多，建議使用電腦版報稅程式，可手動編輯與試算節稅方式。
Q3：2025年收入多少不用繳稅？最新免稅標準與計算方式一次看懂
🔹 單身上班族（未租屋）：
若年收入未超過 44.6 萬元，可完全免繳所得稅
🔹 單身租屋族（無房產）：
可加計申報「房租支出特別扣除額」18 萬元，免稅門檻提升至 62.6 萬元
🔹 已婚夫妻（無扶養親屬）：
若選擇合併申報，年收入合計未超過 89.2 萬元，可免稅
🔹 已婚夫妻撫養兩名 6 歲以下子女：
加計幼兒學前特別扣除額後，免稅門檻提升至 146.1 萬元
📌 怎麼計算是否免稅？
只要你的「年總收入」扣掉各項 免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、特別扣除額（如房租、幼兒、身心障礙等）後，低於基本生活費差額，就不必繳稅。
📌 簡單判斷方式：
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月薪未達 3.7 萬元的單身上班族，一般不會繳稅
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年收破百萬元的家庭，若有撫養幼兒、租屋或其他可扣除項目，也有機會完全免稅或僅繳微稅
📌 小提醒：
即使不用繳稅，也建議完成報稅程序，才能領取可退還的扣繳稅額或二代健保補充費差額！
Q4：夫妻報稅可以分開嗎？怎麼樣最省稅？
在台灣，夫妻兩人如果都有所得，一定要合併辦理綜合所得稅結算申報，但如果其中夫妻其中有一方薪水收入較高，或有特定類型的高所得，可以選擇分開計稅，這樣有機會少繳一些稅。不過，不管怎麼算，夫妻還是要填在同一份申報書裡。
夫妻報稅可以選擇合併申報或分開計稅兩種方式，來達到最有利的稅務結果。選擇正確的報稅方式，能有效減少整體稅負。
🔹 合併申報
夫妻的總收入會合併計算，並可以合併申報各項扣除額（如子女教育扣除額、房貸利息等）。若兩人的收入差距不大，或者有一方收入較低，這種方式有可能使整體稅負降低。
🔹 分開計稅
每位配偶分別申報所得與扣除額，根據個人收入繳稅。若夫妻雙方收入懸殊，其中一方薪資較高且達到較高稅率級距時，選擇分開計算可能會有利，能避免將高收入部分與低收入部分合併計算，從而減少高收入方的稅負。
如何選擇最適合的申報方式？
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雙方收入差距
若一方收入較高且進入較高稅率級距，分開申報可能會較有利，避免合併申報後整體進入更高稅率級距。 -
扣除項目差異
若夫妻一方有較多列舉扣除（如醫療費用、房貸利息等），那麼選擇分開申報有可能讓這些扣除項目能更充分地降低稅負。 -
有無子女或扶養直系親屬
若有扶養子女或直系親屬，合併申報可能能更好地合併這些扣除額，降低稅金。
Q5. 報稅要選標準扣除還是列舉扣除？怎麼判斷？
選擇標準扣除額還是列舉扣除額，其實並沒有絕對的答案，最重要的是根據自己的實際支出情況來決定。了解兩者的差異，並依照個人或家庭的支出情形，選擇最有利的扣除方式，可以最大程度減少應稅所得、降低稅負。
🔹 標準扣除額
標準扣除額是政府每年根據生活成本調整的固定金額，適用於所有納稅人，不需要提供額外的支出證明。這種方式適合那些支出項目較少或不方便列舉扣除的納稅人。
🔹 列舉扣除額
列舉扣除額則是根據實際支出來計算，包含醫療費用、捐款、保險費、房貸利息等，若您的支出項目較多，選擇列舉扣除額會更有利。需要注意的是，列舉扣除額需要提供相應的證明文件，並且列舉項目的總額必須大於 標準扣除額，才會有節稅效果。
如何判斷選擇哪種扣除方式？
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支出金額比較
若您的支出項目較少或金額較小（例如生活費用、捐款等），則選擇 標準扣除額 會比較簡單且不麻煩。 -
支出金額較多
若您有較多可列舉扣除的項目，例如 醫療費用、捐款、房貸利息 等，並且這些支出的總額超過標準扣除額，那麼選擇 列舉扣除額 會更有利，能夠進一步減少應稅所得，節省更多稅金。
舉例說明：
假設小李是單身納稅人，並且在 2025年報稅時，選擇報稅時使用 114年 的標準扣除額。根據目前規定，標準扣除額為 13.1萬元。而小張有以下支出：
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捐款：3萬元
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醫藥費：3萬元
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保險費：2.4萬元
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房貸利息：8萬元
總計列舉扣除額 = 3萬 + 3萬 + 2.4萬 + 8萬 = 16.4萬元，高於 標準扣除額的13.1萬元。
這樣，小李選擇列舉扣除額會更划算，因為他的列舉扣除額 16.4萬元 超過標準扣除額 13.1萬元，能夠減少更多的應稅所得，進一步降低稅負。
Q6：租金支出，租房子的人可以報稅扣除嗎？要附租約嗎？
是的，租房子的人可以申報租金支出作為 特別扣除額，不過有一些條件需要注意。根據財政部的規定，若符合條件，租房者可以在報稅時扣除部分房租支出，這樣可以減輕稅負。
報稅時租金支出扣除的條件：
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納稅人必須在台灣租屋自住，且租賃房屋不得用於營業或業務用途。
這表示租金支出僅限於個人或家庭自住用的房屋，如果租屋後將房屋用於商業或辦公用途，則無法扣除。 -
納稅人或其配偶及扶養親屬名下不能擁有房產。
如果您或配偶及扶養的直系親屬擁有房產，則無法申報租金支出扣除。 -
扣除金額與規定：
根據 2025年 的新規定，租金支出的特別扣除額可以達到18萬元，但此扣除額設有排富條款，即收入較高的納稅人可能無法享有此扣除。
是否需要附租約？
是的，報稅時，您需要提供租約副本或租金支付證明（如轉帳紀錄等），作為支出證明。稅務機關會要求您提供這些文件來確認租金支出的真實性和合法性。
舉例說明：
假設小林租了一間自住的房屋，並且每月租金為 2萬元，年租金總額為 24萬元。他在報稅時可以選擇將 18萬元 的租金支出作為扣除額，減少應稅所得，從而降低稅負。
Q7：報稅可以用信用卡或分期付款嗎？會收手續費嗎？
2025年（民國114年）報稅可用信用卡或行動支付繳納綜合所得稅，並可申請分期付款，部分銀行提供0利率及回饋方案。玉山、華南、富邦、中國信託、國泰世華都提供分期優惠。例如，玉山和華南的領航會員可享最高 6 期或 12 期 0 利率，台新 @GoGo 卡在超商繳納綜所稅，當月於 Richart Life APP 領取生日加碼優惠券，即可享 6% 回饋。
2025年使用信用卡或行動支付繳稅，讓你省時又省錢，報稅前記得確認各家銀行的最新繳稅優惠與報稅期限，挑選最適合你的方式，讓繳稅也能變成省錢的小確幸！
Q8：2025年報稅有哪些管道可以選擇？哪一種最方便？
2025 年報稅總共有 五大報稅方式 可供選擇，無論你是科技熟手還是喜歡傳統紙本，都能找到適合自己的報稅管道。以下是各種報稅方式的整理與比較：
| 報稅方式 | 適合對象 | 操作方式 | 優點 | 注意事項 |
| 📱 手機報稅 | 資料簡單、已註冊行動電話認證者 | 使用手機+行動網路認證 | 不需讀卡機，操作簡便，快速完成 | 列舉扣除較多者不建議使用 |
| 💻 網路報稅（電腦） | 多數民眾、需列舉扣除、資料較多者 | 自然人憑證或健保卡+讀卡機 | 功能完整、支援所有報稅需求 | 需有卡片與讀卡機，適合熟悉電腦操作者 |
| 🧾 臨櫃報稅 | 首報族、不熟網路或資料複雜者 | 親自前往國稅局 | 有專人協助、可即時處理問題 | 報稅季人潮眾多，建議預約 |
| 📨 稅額試算確認回覆 | 收到國稅局稅額試算通知者 | 線上確認、電話或回郵 | 無需準備資料，最快速又簡單 | 僅限收到稅額試算通知的民眾 |
| ✍️ 紙本申報 | 不熟網路或特殊情況者 | 自行填寫報稅書表後寄送或交件 | 不依賴網路、彈性度高 | 較費時，需自行查資料與計算 |
若你資料單純，建議使用手機報稅；若需要列舉扣除或家庭成員多，則使用電腦網路報稅 最完整。首次報稅、資料不熟悉者，也可以親自至國稅局櫃檯報稅。
Q9：海外收入要報稅嗎？怎麼申報才合法？
是的，若在海外居住或有海外所得，達一定金額或符合居住條件者，須依法申報，並可適用「外國稅額扣抵」以避免重複課稅。
📌 報稅適用條件：
- 在台居住183天以上，視同稅籍居民，海外所得需申報
- 海外所得全年超過100萬元，須主動揭露
📌 常見海外所得類型：
- 薪資、股利、租金、利息、資本利得等
- 加密貨幣交易收益若來自國外交易所，也屬海外所得
📌 如何申報合法節稅？
- 可提出已於當地繳稅證明，申請「外國稅額扣抵」
- 務必保存交易紀錄與轉帳證明，以供查驗
Q10：報稅後多久可以退稅？會退到哪裡？
2025年（申報113年度所得）的綜合所得稅退稅時間，依然採用三梯次入帳制度，雖然申報期限因政策延長至6月30日，但退稅時程不受影響。只要申報時選擇「帳戶直撥」，並填寫正確銀行帳戶，即可透過匯款方式直接退稅到指定帳戶。
| 退稅梯次 | 入帳日期 | 申報方式與條件說明 |
| 第一批 | 2025年7月31日 | – 6月30日前完成網路申報（含手機報稅）- 線上或語音方式完成稅額試算回覆- 5月12日前寄回紙本稅額試算通知書至戶籍地國稅局 |
| 第二批 | 2025年10月31日 | – 5月13日後寄回紙本稅額試算通知書- 採人工申報或二維條碼申報 |
| 第三批 | 2026年1月20日 | – 逾期申報案件- 經核定為「不繳不退」後改為退稅者 |
若選擇「帳戶直撥」，務必確認帳戶資訊無誤，否則可能影響退稅時間。建議民眾優先採用網路報稅與帳戶直撥，可加快退稅流程，也較為安全便利。
當你掌握報稅重點與節稅技巧後，就能輕鬆完成申報，合法減輕稅負。2025年報稅延長至6月30日，建議提早準備，善用各項扣除額與報稅工具，讓報稅變簡單、退稅更快速！
