房屋稅是政府依法對房屋所有人課徵的一種財產稅，是地方政府重要的財政來源。只要您在台灣擁有房屋，無論是房屋稅自用住宅、出租或營業用途，都必須依規定繳納房屋稅。
👉 房屋的範圍不僅是一般住家，還包含各種固定於土地上的建築物，例如頂樓加蓋、夾層屋、貨櫃屋、散裝倉庫、油槽及加油亭等。
一、房屋稅的課稅對象是誰？
課稅範圍
凡是附著於土地上的各種房屋，以及可以增加該房屋使用價值的建築物，都在房屋稅的課徵範圍內。
納稅義務人
房屋稅原則上由房屋所有人繳納，但在不同情況下有不同對象：
- 一般房屋 → 由房屋所有人繳納。
- 設定地上權的房屋 → 向地上權人課徵。
- 設定典權的房屋 → 向典權人課徵。
- 共有房屋 → 向共有人課徵，由共有人推派一人繳納；若未推派，則由現住人或使用人代繳。
- 出租房屋 → 可在租賃契約中約定由承租人代繳，並從租金中扣抵。
- 信託房屋 → 在信託期間，以受託人為納稅義務人。
基準日提醒：房屋稅以每年2月的最後一天為納-稅義務基準日。稅捐機關會依當天的稅籍資料來核定納稅人，並在每年 5 月開徵。因此，買賣房屋時需特別注意過戶時間點。
二、房屋稅大概多少？房屋稅怎麼計算？
很多人好奇「我的房屋稅大概多少？」房屋稅的計算基礎並非市價或造價，而是由稅捐機關評定的「房屋課稅現值」，再乘以對應的「適用稅率」。想進行房屋稅試算，可以參考以下公式：
應納稅額 ＝ 房屋課稅現值 × 適用稅率
其中，「房屋課稅現值」的計算方式為：
房屋核定單價 × 面積 ×（1－折舊率 × 折舊年數）× 房屋街路等級調整率（路段率）
- 核定單價：由地方政府評定，依據房屋的建材、樓層高度等因素調整。
- 折舊率：房屋會逐年折舊，其價值會隨使用年數遞減。
- 路段率：反映房屋所在地的商業繁榮度、交通便利性等，地段越好，路段率越高。
三、房屋稅幾月繳？繳納與課稅期間
- 房屋稅繳納時間：每年 5月1日至5月31日。民眾最常問「房屋稅幾月繳？」，答案就是五月。
- 課稅所屬期間：計算前一年 7月1日 至 當年6月30日 的稅額。
- 新建或拆除：若當期有新建、增建、改建或拆除，則依月份比例計課（未滿1個月不計）。
四、房屋標準價格與現值如何認定？
房屋現值由地方政府的不動產評價委員會評定，主要依據以下三點：
- 房屋的建材種類與等級。
- 房屋的耐用年數與折舊標準。
- 參考實際的市場交易行情（實價登錄），扣除土地價格後評估。
👉 若屋主對評定的房屋現值有異議，可以在收到稅單後的30天內，向稅捐機關申請重新核計。
五、房屋稅稅率一覽表（2025年房屋稅2.0適用）
房屋稅率依使用情形而有不同，特別是「房屋稅自用住宅」享有最低稅率。
| 房屋使用情形 | 稅率下限 | 稅率上限 |
|---|---|---|
| 自住房屋（全國3戶內） | 1.2% | 1.2% |
| 單一自住房屋（有排富條款，全國僅1戶且現值低於一定金額） | 1.0% | 1.0% |
| 非自住住家用房屋（囤房稅） | 2% | 4.8% |
| 出租且申報租金達標 / 公益出租人 | 1.5% | 2.4% |
| 建商待售房屋（2年內） | 2% | 3.6% |
| 建商待售房屋（超過2年） | 2% | 4.8% |
| 營業用房屋 | 3% | 5% |
| 私人醫院、診所、專業事務所 | 3% | 5% |
| 人民團體非營業使用 | 1.5% | 2.5% |
補充說明：
- 自住房屋認定：本人、配偶及未成年子女名下房屋合併計算，全國最多3戶。
- 非自住房屋（囤房稅）：採「全國歸戶、全數累進」課徵，持有越多非自住房屋，所有非自住房屋將適用越高稅率。
- 信託房屋：會併入委託人或受益人的戶數中計算，防堵利用信託來規避囤房稅。
房屋稅 2.0 新制 vs 舊制比較
房屋稅2.0新制（囤房稅2.0）將於2024年7月1日上路，2025年5月首次申報適用。主要變革如下：
| 項目 | 舊制（房屋稅1.0） | 新制（房屋稅2.0） |
|---|---|---|
| 課稅基準 | 按房屋課稅現值 × 稅率 | 相同，但更強調評定標準應貼近市場行情。 |
| 住家用房屋計算方式 | 各縣市分開計算（縣市歸戶）。 | 全國總歸戶，將本人、配偶、未成年子女持有的房屋合併計算。 |
| 非自住稅率 | 各縣市自訂，稅率 1.5% ~ 3.6%。 | 全國統一，稅率提高至 2% ~ 4.8%，採累進課稅。 |
| 單一自住優惠 | 無特別規定。 | 全國僅持有1戶自住房屋且符合排富標準者，稅率降至 1.0%。 |
| 建商待售房屋 | 部分縣市有2年內免課或低稅率的寬限期。 | 按年課稅，2年內稅率 2%~3.6%，超過2年最高 4.8%。 |
| 信託避稅 | 信託房屋由受託人獨立計算，產生避稅空間。 | 明確規定併入委託人戶數計算，防堵規避。 |
房屋稅2.0重點：新制的核心精神在於抑制多屋族囤房並鼓勵空屋釋出，因此對非自住房屋的課稅力度顯著加強。同時透過全國歸戶、限制信託避稅、強化建商餘屋課稅等方式，讓稅制更加公平，但仍保障一般自住家庭與公益出租人的低稅率優惠。
六、房屋稅常見問答（FAQ）
1. 如何進行房屋稅查詢與線上繳納？
您可以透過以下方式進行房屋稅查詢或房屋稅繳納查詢：
- 線上查詢與繳納：至「財政部稅務入口網」或各縣市地方稅務局網站，使用自然人憑證、已註冊健保卡或行動自然人憑證（TW FidO）登入，即可查詢並進行房屋稅繳納線上作業。
- 臨櫃查詢：攜帶身分證至全國任一稅捐稽徵機關查詢。
- 多元繳納方式：除了線上繳稅，也可透過便利商店、ATM、活期存款帳戶、信用卡等方式繳納。
2. 全國持有多戶房屋，房屋稅怎麼課徵？
在新制下，採全國歸戶累進課稅。例如，某人持有5戶房屋：
- 1戶單一自住（符合條件） → 適用稅率 1.0%
- 2戶自住 → 適用稅率 1.2%
- 2戶出租（申報租金達標） → 適用稅率 1.5% ~ 2.4%（依地方政府規定）
3. 本人、配偶及未成年子女共有房屋，如何計算戶數？
依規定，共有房屋視為1戶。舉例：先生單獨持有A屋，與太太共有B屋，兩間都符合自住條件，則總計為2戶自住，均適用1.2%稅率。
4. 房屋買賣當年度，誰要繳房屋稅？
以2月最後一天的登記所有權人為準。若當天或之前已完成過戶，由買方繳納；若之後才過戶，則由賣方繳納。實務上，買賣雙方常會在合約中按持有月份比例分攤稅額。
5. 房屋使用情形變更（例如從自住變出租），稅率何時變動？
您必須主動向稅捐機關申報變更。若變更後稅額會減少（如營業用改自住），需在變更使用之日起30天內申報，當月即可適用新稅率。若未在期限內申報，則從次月起適用。
6. 違章建築需要繳房屋稅嗎？
需要。房屋稅是以房屋的實際使用價值為課稅基礎，不論其是否合法。繳納房屋稅僅代表履行納稅義務，不代表該建築物就地合法。
7. 地下室停車位要課房屋稅嗎？
- 有獨立權狀且僅供自停或無償提供他人停車 → 免徵房屋稅。
- 出租或收費停車 → 視為營業用，需按營業用稅率課稅。
- 無獨立權狀，屬公設一部分 → 已併入主建物面積計算，不另課稅。
8. 工廠的房屋稅有優惠嗎？
有。若為合法登記的工廠，其直接供生產使用的自有房屋，房屋稅可按營業用稅率減半徵收。
七、結語
總結來說，房屋稅是持有房地產的重要成本，了解相關規定至關重要：
- 房屋稅是對房屋所有權人課徵的財產稅，涵蓋所有附著於土地的建築物。
- 每年務必記得房屋稅繳納時間為5月1日至5月31日。
- 稅額是以房屋課稅現值為基礎進行房屋稅試算，而非市價。
- 房屋稅自用住宅享有最低稅率，而2025年上路的房屋稅2.0新制將對非自住房屋加重課稅。
- 記得多利用線上服務進行房屋稅查詢及繳納，方便又省時。
依法納稅是國民的義務，也是維持國家運作的基礎。若有任何疑問，建議直接洽詢各地稅捐稽徵機關或至財政部稅務入口網查詢，確保自身權益。